政策法规
电子科技大学建设工程、修缮工程项目审计实施办法
发布于:2016-01-07 11:24:53   |   作者:admin   |   浏览次数:1023
校审〔2015〕344号
第一条 为进一步规范我校建设工程、修缮工程项目(以下简称“工程项目”)审计工作,提高审计质量,促进工程项目管理单位加强管理,保障学校资金合法、合理、有效的使用,维护学校的合法利益,根据教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》(教财〔2007〕29号)、《关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》(教财〔2015〕2号)和国家相关法律、法规的规定,结合我校实际情况,制定本实施办法。
第二条 本办法所称工程项目是指学校及其下属单位的基本建设、修缮及其他工程项目(包括建筑、装饰、安装、市政、园林等)。学校各种资金来源的工程项目均应当按本办法进行审计,工程项目审计的起审金额为5万元,学校可根据实际情况对起审金额进行调整。
第三条 学校工程项目审计工作由审计处负责实施,对学校各类工程项目造价的真实性、合法性、效益性进行审计。工程项目建设的内部控制管理情况、工程项目资金的使用等内容均属审计范围。工程项目审计主要采取结(预)算审计的方式进行,对于采用建设工程跟踪审计方式的重大工程项目,按照《电子科技大学基建项目跟踪审计实施办法》和相应实施细则执行。当审计处力量不足时,由审计处依据学校相关规定委托社会审计机构进行审计。审计费用按财政部《基本建设财务管理若干规定》列入工程项目建设成本。
第四条 工程项目严格执行先审计后结算的规定。工程项目竣工结算或预算经审计后,由审计处或审计处委托的社会审计机构出具《建设工程、修缮工程项目结(预)算审核定案表》,学校相关部门凭此定案表原件及结算资料办理工程项目竣工结算付款及报账手续。对于采用非招标形式确定的固定总价合同的工程项目,在合同签订前必须进行预算审计。
第五条 凡应审计而未经审计的工程项目,相关部门不得与施工单位办理工程款结算。项目审计前应留足工程价款的20%作为尾款,若不按本规定超付工程款所造成的损失由项目管理单位负责。
第六条 审计处应积极参与工程项目招标、合同拟定等前期过程。
第七条 工程项目竣工验收后,项目管理单位应组织人员对施工单位编制的竣工结算和竣工资料进行初步审核,审核后由项目管理单位负责人验签,在此基础上报送审计。
初步审核内容包括:
(一)工程项目竣工验收签字手续是否齐全;
(二)结算书中各种计费项目是否与设计图纸相符;
(三)结算书中各分项项目是否属实、正确;
(四)结算书中各项费率是否符合有关规定标准(包括查验收费资质证书);
(五)材料、设备购进数量是否属实,质量是否符合要求,价格核定手续是否齐备,是否符合国家及学校有关规定;
(六)隐蔽工程或重大工序的施工过程,是否办好交验手续,现场验收、签证等有关资料是否真实;
(七)对原方案进行重大修改的,是否按规定和程序报批。
第八条 审计处在对工程项目进行结算审计时,项目管理单位应积极配合开展审计工作,并提供下列审计资料:
(一)项目批准建设的有关文件、设计文件;
(二)项目招标、投标文件;
(三)项目竣工图纸及资料、施工承包合同、专业工程分包合同;
(四)施工项目图纸会审纪要、设计变更洽商资料、隐蔽工程资料、经济签证资料等;
(五)项目管理单位自行采购设备、主要材料的合同、清单;
(六)经项目管理单位初步审核的竣工结算书,主要材料、设备认价资料;
(七)项目竣工验收报告以及审计处要求提供的其他相关文件材料。
第九条 项目管理单位应督促施工单位实事求是地编制工程项目结算书,报送审计的资料应真实、完整。在审计过程中,若因施工单位工作不认真而产生的漏算、少算的项目原则上不予补充。在对工程项目审计中,项目管理单位应配合审计人员进行现场勘察、取证。因相关单位不配合、送审资料不完整或补充资料不及时而造成的审计延时等后果由项目管理单位负责。
第十条 项目管理单位相关业务人员和审计处审计人员应认真履行岗位职责,熟练掌握相应业务知识,做到客观公正、实事求是、廉洁奉公,维护学校和施工单位的合法权益,竭力保证工程项目造价的真实和准确。
第十一条 项目管理单位应主动在项目立项、签订合同、建设管理、结算等过程中向审计处进行业务咨询,以避免造成经济损失和纠纷。
第十二条  审计处在工程项目审计中对建设管理过程中发现的问题有权提出审计整改建议,对具有违反法律法规和损害学校利益行为的责任人,学校按照有关规定进行处理。
第十三条 项目管理单位、审计处相关人员若有下列行为,情节较轻的,应由所在单位给予批评教育;情节严重的,学校按照有关规定进行处理。
(一)不认真履行岗位职责、不按规定程序办理工程项目财务结算报销手续的; 
(二)利用职权牟取私利、接受或向施工单位索要礼品、礼金、接受高档消费的;
(三)徇私舞弊、弄虚作假的; 
(四)玩忽职守、给学校造成经济损失的。
第十四条 审计人员依法对工程项目进行审计,项目管理单位和施工单位应积极配合工程审计工作,按要求提供真实完整的工程审计相关资料。任何单位和个人不得故意逃避审计和对审计工作设置障碍,不得对审计人员进行打击报复。对干扰审计人员履行职责的单位和个人,学校按照有关规定进行处理。
第十五条 本实施办法由审计处负责解释。
第十六条 本规定自印发之日起施行,《电子科技大学基建项目审计暂行管理办法》(校审〔1997〕291号)同时废止。